Steuern in der Türkei: Leitfaden für Ausländer und das neue 20-jährige Steuermodell

Trotz der Transparenz des türkischen Steuersystems haben Ausländer in der Praxis oft viele berechtigte Fragen. Muss ich Steuern zahlen, wenn ich eine Aufenthaltserlaubnis, eine Wohnung, ein Unternehmen in der Türkei oder Einkünfte aus einem anderen Land habe? In den meisten Fällen ja, aber es hängt alles nicht von der Staatsbürgerschaft ab, sondern von Ihrer konkreten Situation: wo Sie als Steuerinländer gelten, wo Sie Ihr Einkommen beziehen und welche Immobilie Sie besitzen. Für Ausländer können die Einkommensteuer, die Körperschaftssteuer, die Mehrwertsteuer (KDV), die jährliche Grundsteuer, Gebühren beim Kauf und Verkauf der Immobilie sowie bestimmte lokale und besondere Abgaben relevant sein.

Für ausländische Investoren ist das Thema Besteuerung in der Türkei im Jahr 2026 besonders wichtig, auch weil in der Gesetzgebung zum Gesetz Nr. 7582 neue Anreize und Vorteile entstanden sind. Und vor diesem Hintergrund kann es zu Missverständnissen hinsichtlich der Zahlung von Steuern kommen. Wenn es bei Ihrer Situation um einen Umzug, eine Investition, eine Erbschaft, eine Miete oder eine Unternehmensgründung geht, ist es ratsam, im Voraus Rechtsbeistand in Anspruch zu nehmen, anstatt sich mit den Folgen einer Nichtzahlung auseinanderzusetzen.

Wie das türkische Steuersystem funktioniert

Die Grundlage des türkischen Steuersystems ist die Einteilung aller Pflichtzahlungen in drei Hauptgruppen:

• Einkommensteuern
• Spesensteuern
• Steuern im Zusammenhang mit Immobilieneigentum.

Für Privatpersonen ist die wichtigste Steuer vor allem das Einkommen in Form von Löhnen, Mieteinnahmen, Kapitalerträgen und Kapitalerträgen. Für juristische Personen ist die Körperschaftssteuer die wichtigste Pflicht. Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren, der Erbringung von Dienstleistungen und dem Verbrauch unterliegen der Mehrwertsteuer (KDV). Für Immobilieneigentümer ist es wichtig, die Grundsteuer und in manchen Situationen auch die Besteuerung von teurem Wohnraum, Erbschaften und Schenkungen zu berücksichtigen.

Die wichtigste Steuerverwaltungsbehörde in der Türkei ist Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) – Türkischer Steuerdienst. Über seine elektronischen Dienste erhalten Steuerzahler Zugriff auf ein digitales Konto, aktuelle Steuersätze, offizielle Erklärungen, Meldeformulare und einen Kalender für die Einreichung von Steuererklärungen für Privatpersonen und Unternehmen. Allerdings laufen nicht alle Zahlungen ausschließlich über das Steuersystem: Beispielsweise wird die jährliche Grundsteuer an die Gemeinde am Standort der Immobilie überwiesen, und beim Kauf und Verkauf von Immobilien ist es auch notwendig, mit den Katasterbehörden zusammenzuarbeiten und Tapu Harcı zu zahlen.

Eine Steuernummer ist in der Türkei für fast alle wichtigen Rechts- und Vermögenshandlungen erforderlich – einschließlich des Kaufs von Immobilien, der Registrierung eines Unternehmens, der Durchführung von Bankgeschäften, der Durchführung bestimmter Registrierungsverfahren und der Zahlung von Steuern. Für ausländische Staatsbürger ist ein Online-Antrag für Vergi Numarası über Digital Tax Office verfügbar. Das offizielle Formular erfordert die Eingabe von Vorname, Nachname, Staatsangehörigkeit, Passdaten, Adresse, Telefonnummer, Geburtsort und Elterndaten. Sie können eine türkische Steueridentifikationsnummer (TIN) auch beim Finanzamt (Vergi Dairesi) an Ihrem Wohnort erhalten. 

Im Hinblick auf Steuererklärungen nutzt Türkiye vorgefertigte und regelmäßige Berichte. Für Privatpersonen gilt das Hazır-Beyan-System für Miete, Gehalt, Kapitaleinkommen und sonstige Einkünfte – eine vorab ausgefüllte Erklärung, die der Steuerzahler online prüft und bestätigt. Gemäß dem GİB-Steuerkalender werden die Mehrwertsteuer und die Quellensteuer für eine Reihe von Steuern regelmäßig eingereicht – in der Regel monatlich oder vierteljährlich, etwa am 27.-28. des Folgemonats, je nach Art der Verpflichtung.

Wer ist in der Türkei steuerpflichtig?

Steuern werden in der Türkei nicht nur von den Bürgern des Landes bezahlt. Die Verpflichtung kann sich für Ausländer, Immobilieneigentümer, Unternehmen, Arbeitgeber, Unternehmen, Investoren und Erben ergeben – d

Aus praktischer Sicht besteht eine der Hauptfragen darin, richtig zu bestimmen, ob eine Person als in der Türkei steuerlich ansässig gilt oder nicht. Nach der offiziellen Position von GİB zählen zu den Nichtansässigen Personen, die keinen festen Wohnsitz in der Türkei haben und sich innerhalb eines Kalenderjahres nicht länger als sechs Monate ununterbrochen im Land aufhalten. Für diese Kategorie von Steuerzahlern gilt ein eingeschränktes Steuersystem: Sie zahlen Steuern nur auf im Inland erzielte Einkünfte und geben keine im Ausland erzielten Einkünfte an. Demnach handelt es sich bei der steuerlichen Ansässigkeit um einen recht weit gefassten Begriff: Abhängig von den Umständen kann eine Verpflichtung bestehen, nicht nur türkische, sondern auch ausländische Einkünfte zu berücksichtigen, wenn im Einzelfall die Vorteile, Ausnahmen oder Bestimmungen eines internationalen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung im Einzelfall nicht zur Anwendung kommen.

Wohnungseigentümer in der Türkei müssen fast immer mindestens eine jährliche Steuer zahlen, und bei Vermietung, Verkauf, Schenkung oder Erbschaft kommen zusätzliche steuerliche Konsequenzen hinzu. Unternehmer und Unternehmen wiederum sind verpflichtet, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Lohnsteuer, Stempelsteuer und branchenspezifische Regeln zu berücksichtigen. 

Grundsteuern in der Türkei

Einkommensteuer

In der Türkei wird die Einkommensteuer (Gelir Vergisi) auf der Grundlage des gesamten im Kalenderjahr erzielten Einkommens berechnet. Eine Vielzahl von Einkommensarten kann der Besteuerung unterliegen: Löhne, Geschäftseinkommen, Vergütungen aus der Privatpraxis, Mietzahlungen, Kapitalerträge und andere Formen persönlichen Einkommens. Für ausländische Staatsbürger ist es bei der Analyse der Steuerschuld besonders wichtig festzustellen, ob das Einkommen aus der Türkei stammt und ob der Empfänger als türkischer Steueransässiger gilt.

Der Steuerbetrag wird unter Berücksichtigung der Art des Einkommens und der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage ermittelt. Im Jahr 2026 wird die Türkei die von der GİB genehmigte progressive Einkommensteuertabelle mit Sätzen zwischen 15 % und 40 % beibehalten. Bei den Einkünften außerhalb des Gehalts gilt folgende Abstufung: Einkünfte bis zu 190.000 TRY werden mit einem Steuersatz von 15 %, bis zu 400.000 TRY mit 20 %, bis zu 1.000.000 TRY mit 27 %, bis zu 5.300.000 TRY mit 35 % und alles, was diese Grenze übersteigt, mit 40 % besteuert. Für das Gehaltseinkommen gilt die gleiche Obergrenze des Satzes, die Schwellenwerte selbst innerhalb der Skala unterscheiden sich jedoch.

Immobiliensteuern in der Türkei

Beim Immobilienkauf in der Türkei müssen Sie nicht nur deren Kosten, sondern auch die Tapu-Harcı-Steuer berücksichtigen – bei der Neuregistrierung der Eigentumsbescheinigung. Sie errechnet sich in der Regel aus den für die Abwicklung der Transaktion übernommenen Kosten und beträgt 4 %. GİB weist ausdrücklich darauf hin, dass eine Unterschätzung des tatsächlichen Preises zu zusätzlichen Gebühren oder einer Geldstrafe führen kann. Die Zahlung ist über T.C. möglich. Kimlik, ausländischer Personalausweis oder Steuernummer über digitale Dienste.

Nach dem Kauf einer Wohnung enden die Steuerpflichten nicht. Der Eigentümer muss die jährliche Kommunalsteuer (Emlak Vergisi) und bei der Vermietung der Immobilie die Mieteinnahmensteuer (Emlak Kira Geliri Vergisi) berücksichtigen.

In der Türkei wird die jährliche Wohnungssteuer für Eigentümer im Rathaus entrichtet, in dem die Immobilie registriert ist. Befindet sich die Immobilie auf dem Gebiet großer Gemeinden, wird der Steuersatz erhöht, also tatsächlich verdoppelt. Dies gilt insbesondere für Antalya und Alanya. Die Zahlung erfolgt in der Regel in zwei Schritten: der erste Teil – im Zeitraum von März bis Mai, der zweite – im November.

Nach den im Jahr 2026 geltenden Sätzen beträgt die Immobiliensteuer:

Für Mieteinnahmen aus Wohnimmobilien gilt in der Türkei im Jahr 2026 ein nicht steuerpflichtiger Mindestbetrag von 58.000 TRY.Übersteigen die Mieteinnahmen diesen Schwellenwert, wird die Steuer progressiv berechnet:

Beim Wiederverkauf von Immobilien müssen Sie zwischen mindestens zwei Situationen unterscheiden. Wenn der einzelne Eigentümer die Immobilie innerhalb von fünf Jahren nach dem Kauf veräußert, wird der daraus resultierende Gewinn im Allgemeinen als Kapitalgewinn anerkannt und unterliegt der Besteuerung nach der Değer Artışı Kazancı oder der Immobilienumsatzsteuer in der Türkei. Für das Jahr 2026 ist für diese Einkünfte ein Freibetrag von 150.000 TRY vorgesehen. Handelt es sich bei der Veräußerung von Gegenständen jedoch um einen regelmäßigen und tatsächlich gewerblichen Charakter, können die Finanzbehörden diese Tätigkeit nicht als einmaliges, sondern als geschäftliches Geschäft einstufen.

Ein anderes Thema ist die Steuer auf teure Wohnungen. Im Jahr 2026 werden Immobilien im Wert von bis zu 17.711.000 TRY von Değerli Konut Vergisi freigegeben. Wenn der Preis der Immobilie höher ist, wird die Steuer nach einem progressiven System mit Sätzen von 0,3 %, 0,6 % und 1,0 % je nach der entsprechenden Wertspanne erhoben.

Unternehmenssteuern

Für die meisten Unternehmen in der Türkei beträgt der Standard-Körperschaftssteuersatz (Kurumlar Vergisi) für die Berechnungszeiträume 2025–2026 25 %. Ein erhöhter Satz von 30 % gilt für Banken, einzelne Finanzinstitute, Versicherungs- und Rentenstrukturen sowie eine Reihe von Unternehmen, die im Rahmen von öffentlich-privaten Partnerschaftsprojekten und dem Build-Operate-Transfer-Modell tätig sind. Für Exporteure gibt es einen ermäßigten Satz von 20 % auf Exportgewinne und für produzierende Unternehmen mit einer Industrieregistrierungsbescheinigung – 24 %.

Für ausländische Unternehmen ist es wichtig, dass die Unternehmensstruktur in der Türkei Sie nicht automatisch von den damit verbundenen Verpflichtungen befreit.Zusätzlich zur Körperschaftssteuer können Mehrwertsteuer, Quellensteuer, Stempelsteuer, Lohnsteuer und Transaktionsdokumentationspflichten anfallen. Bei der Gründung einer Gesellschaft durch ausländische Teilnehmer ist es vom ersten Schritt an notwendig, nicht nur den gesellschaftsrechtlichen, sondern auch den steuerlichen Teil richtig zu strukturieren.

Mehrwertsteuer (KDV)

Die Mehrwertsteuer (KDV) ist in der Türkei eine der wichtigsten Steuern für Unternehmen. Offiziell gelten je nach Art des Produkts, der Dienstleistung und der Transaktion allgemeine Sätze von 1 %, 10 % und 20 %. Die Mehrwertsteuer umfasst gewerbliche, industrielle, landwirtschaftliche und gewerbliche Lieferungen, Importe sowie andere Transaktionen.

Laut Steuerkalender erfolgt die Abgabe der Erklärungen bis zum 27. des Folgemonats, die Abgabe der allgemeinen Umsatzsteuererklärung und deren Zahlung in der Regel bis zum 28. des Folgemonats.

Neue Steueranreize in der Türkei

Die wichtigste Steuerinnovation war Gesetz Nr. 7582, das am 4. Juni 2026 in der Resmî Gazete veröffentlicht wurde. Mit diesem Gesetz wurde ein neuer Steuerbefreiungsmechanismus für bestimmte ausländische Einkünfte von Privatpersonen eingeführt, das Präferenzsystem für qualifizierte Servicezentren erweitert und die Gültigkeit einer Reihe von Vorteilen im Rahmen des Istanbuler Finanzzentrumsregimes überarbeitet.

Was hat sich geändert?

Zuallererst wurde durch die Gesetzgebung eine Regelung eingeführt, nach der Personen, deren Wohnsitz in der Türkei anerkannt ist, bei Erfüllung der festgelegten Voraussetzungen zwanzig Jahre lang eine Befreiung von der Einkommensteuer in Bezug auf bestimmte außerhalb des Landes erzielte Einkünfte genießen können.

Darüber hinaus wurden zusätzliche Körperschaftsteuervorteile für qualifizierte Servicezentren sowie Sonderregelungen zur Besteuerung von Zahlungen an qualifiziertes Personal geschaffen.

Einige Änderungen betrafen auch das Gesetz Nr. 7412 über das Finanzzentrum Istanbul.Infolgedessen wurde die Gültigkeit einer der Präferenznormen von 2031 bis 2047 verlängert und die anfängliche fünfjährige Geltungsdauer der entsprechenden Präferenz auf zwanzig Jahre verlängert.

Wer kann den Vorteil nutzen? Für natürliche Personen ist die entscheidende Voraussetzung das Fehlen eines Wohnsitzes und einer Steuerpflicht in der Türkei während der letzten drei Kalenderjahre vor der Anerkennung einer solchen Person als in dem Land ansässig. Für qualifizierte Servicezentren gelten andere Anforderungen. Dabei handelt es sich um Aktiengesellschaften, die in mindestens drei Ländern tätig sind und mindestens 80 % ihres Jahresumsatzes von verbundenen ausländischen Unternehmen oder Unternehmen derselben Gruppe erzielen.

Welche Einkünfte können steuerfrei sein? Für Privatpersonen bezieht sich das Gesetz ausdrücklich auf Einkünfte und Einkünfte, die außerhalb der Türkei erzielt werden. Im Falle von Servicezentren sind Vorteile mit bestimmten Arten von Dienstleistungen und ausländischen Einnahmequellen verbunden, beispielsweise ein hoher Prozentsatz der Befreiung von der Körperschaftssteuer und eine Vorzugsbehandlung bei den Gehältern von qualifiziertem Personal innerhalb festgelegter Grenzen.

Einkünfte aus türkischen Immobilien, Teile der Unternehmensverbindlichkeiten, Mehrwertsteuer, jährliche Grundsteuern und andere Verpflichtungen außerhalb des Rahmens einer bestimmten Leistung werden weiterhin besteuert.

Deshalb empfehlen wir Ihnen, sich vor einem Wechsel Ihres steuerlichen Wohnsitzes individuell beraten zu lassen, da Sie vorab die innerstaatlichen Rechtsvorschriften Ihres Landes, die mögliche Anwendung eines internationalen Doppelbesteuerungsabkommens, die Quellen der einzelnen Einkommensarten, Unternehmensverbindungen, den Nachweis eines dreijährigen Fehlens eines Steuerzusammenhangs mit der Türkei und die damit verbundenen Vermögensstrukturpflichten prüfen müssen. Ein Fehler in dieser Phase führt möglicherweise nicht zu Einsparungen, sondern zu einer Doppelbesteuerung, einem Wohnsitzstreit oder dem rückwirkenden Verlust von Vorteilen.

Typische Fehler von Ausländern

Der erste häufige Fehler besteht darin, anzunehmen, dass eine Aufenthaltserlaubnis automatisch Steuervorteile mit sich bringt. Das ist falsch: Eine Aufenthaltserlaubnis stellt keine steuerliche Sonderbehandlung dar und ersetzt nicht die Analyse von Einkommensdaten und geltenden internationalen Abkommen.

Der zweite Fehler ist das fehlende klare Verständnis Ihres eigenen Steuerstatus. Wenn eine Person nicht im Voraus feststellt, ob sie in der Türkei steuerlich ansässig ist, führt dies häufig zu Fehlern bei ausländischen Löhnen, Dividenden, ausländischen Geschäftseinkünften und anderen Einkünften, was dann die Frage aufwirft, ob diese in der Türkei meldepflichtig sind.

Der dritte Fehler besteht darin, den Erwerb einer Immobilie nur nach ihrem Wert zu bewerten. In der Praxis ist die finanzielle Belastung viel umfassender und kann Tapu Harcı, jährliche Steuer, Besteuerung von Mieteinnahmen, mögliche Folgen einer Schenkung oder Erbschaft, Steuer auf den Verkauf eines Objekts innerhalb eines Fünfjahreszeitraums und bei teuren Immobilien auch Değerli Konut Vergisi umfassen.

Der vierte Fehler besteht darin, ausländische Einkünfte falsch anzugeben. Nach dem Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 7582 begannen viele, die bloße Tatsache eines Umzugs in die Türkei als eine automatische Befreiung von ausländischen Einkünften für zwanzig Jahre zu betrachten. Das Gesetz funktioniert jedoch nur, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, und ohne Prüfung des persönlichen Profils ist eine solche Position äußerst riskant.

Wann Sie einen Steueranwalt kontaktieren sollten

Sie sollten sich nicht erst dann an einen Steueranwalt in der Türkei wenden, wenn das Bußgeld bereits eingetroffen ist, sondern viel früher: bevor Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz wechseln, als Finanzinvestition gehaltene Immobilien kaufen, das Eigentum über ein Unternehmen strukturieren, mit der Vermietung Ihrer Immobilie beginnen, eine Immobilie verkaufen, ein Unternehmen anmelden, große ausländische Einkünfte erzielen, eine Erbschaft anmelden oder Vorteile gemäß dem Gesetz Nr. 7582 in Anspruch nehmen.Die Spezialisten der Anwaltskanzlei Tuncay&Barcın in Alanya helfen Ihnen dabei, Ihre Position richtig aufzubauen, damit sie der Prüfung durch das Finanzamt, die Bank, den Notar, die Gemeinde und gegebenenfalls das Gericht standhält.

FAQ

Wer ist in der Türkei steuerpflichtig?

Steuern zahlt in der Türkei jeder, der steuerpflichtiges Einkommen bezieht, Eigentum besitzt oder an einer Transaktion beteiligt ist, die steuerliche Konsequenzen hat. Dies gilt nicht nur für Staatsbürger des Landes, sondern auch für Ausländer, Grundstückseigentümer, Arbeitgeber, Unternehmer und juristische Personen. Der konkrete Aufgabenbereich richtet sich nach der Rechtsstellung der Person und der Art ihres Einkommens.

Müssen Ausländer in der Türkei Steuern zahlen?

Ja, für Ausländer in der Türkei werden Steuern erhoben, wenn sie Einkünfte beziehen, die mit dem Staatsgebiet des Landes verbunden sind. Grundlage der Besteuerung können der Besitz von Immobilien, der Erhalt von Mieteinnahmen, der Verkauf eines Objekts mit Gewinn, die Ausübung einer Geschäftstätigkeit oder jedes andere Einkommen sein, das gesetzlich als steuerpflichtig gilt. Wenn es sich um einen Nichtansässigen handelt, werden in der Regel nur Einkünfte berücksichtigt, die aus der Türkei stammen.

Wer gilt als in der Türkei steuerlich ansässig?

Bei der Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit werden in der Regel zwei grundlegende Kriterien berücksichtigt: das Vorhandensein eines ständigen Wohnsitzes und der tatsächliche Aufenthalt in der Republik Türkei für mehr als sechs Monate während des Kalenderjahres. Es ist jedoch erforderlich, die tatsächlichen Umstände des Einzelfalls sowie die Bestimmungen des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens weiter zu analysieren.

Stimmt es, dass in der Türkei eine 20-jährige Steuerbefreiung eingeführt wurde?

Nein, diese Aussage vereinfacht das Wesentliche der Änderungen zu sehr. Das Gesetz Nr. 7582 sah keine allgemeine Steuerbefreiung für alle vor. Hierbei handelt es sich um eine Sonderleistung, die nur auf bestimmte Arten von ausländischen Einkünften und nur dann in Anspruch genommen werden kann, wenn die gesetzlich festgelegten Voraussetzungen erfüllt sind.

Wer kann den Steuervorteil gemäß Gesetz Nr. 7582 nutzen?

Für Einzelpersonen ist eine der wichtigsten Voraussetzungen, dass sie drei Kalenderjahre lang weder einen Wohnsitz noch eine Steuerpflicht in der Türkei haben, bevor die Person als im Land ansässig anerkannt wird. Für Unternehmen gelten gesonderte Regelungen. Insbesondere gelten für ein qualifiziertes Servicecenter besondere Kriterien, darunter die Tätigkeit in mindestens drei Ländern und die Erzielung von mindestens 80 % seines Jahresumsatzes durch verbundene ausländische Unternehmen.

Welche Steuern zahlt ein Immobilienbesitzer in der Türkei?

Der Eigentümer einer Immobilie in der Türkei ist mit verschiedenen Arten von Steuern und Gebühren konfrontiert. Dies ist Tapu Harcı bei einem Kauf, die jährliche Immobiliensteuer, die Mieteinnahmensteuer und die Kapitalertragssteuer beim Verkauf. Für teure Immobilien kann eine Luxusimmobiliensteuer erhoben werden.

Muss ich nach dem Kauf einer Wohnung Steuern zahlen?

Ja. Nach dem Kauf einer Wohnung in der Türkei ist der Eigentümer in der Regel zur Zahlung einer jährlichen Steuer verpflichtet. Seine Größe wird unter Berücksichtigung des Status des Objekts, seiner Kosten und seines Standorts bestimmt.

Welche Steuern fallen beim Immobilienverkauf an?

Wenn zum Zeitpunkt des Verkaufs der Immobilie seit dem Erwerb noch keine fünf Jahre vergangen sind, kann der erzielte Gewinn als Kapitalgewinn besteuert werden. Für Einzelpersonen in einer solchen Situation ist die korrekte Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns unter Berücksichtigung bestehender Befreiungen und Abzüge besonders wichtig.

Welche Steuern zahlen Unternehmen in der Türkei?

Die Grundliste umfasst in der Regel die Körperschaftssteuer, die Mehrwertsteuer, die Lohnsteuer, die Stempelsteuer sowie andere Sonderzahlungen, sofern diese für einen bestimmten Tätigkeitsbereich vorgesehen sind. Die endgültige Liste der Pflichten hängt von der Unternehmensstruktur, der Branche und der Art der Geschäftstätigkeit ab.

Wie bekomme ich eine Steuernummer in der Türkei?

Ein ausländischer Staatsbürger kann über den offiziellen Online-Dienst des türkischen Steuerdienstes eine individuelle Steuernummer beantragen. Bei der Einreichung einer Bewerbung werden standardmäßig personenbezogene Daten übermittelt.