Налоги в Турции: гайд для иностранцев и новый 20-летний налоговый режим

Несмотря на прозрачность налоговой системы Турции, на практике у иностранцев зачастую возникает множество закономерных вопросов. Нужно ли платить налоги, если есть ВНЖ, квартира, бизнес в Турции или доход из другой страны? В большинстве случаев – да, но все зависит не от гражданства, а от вашей конкретной ситуации: где вы считаетесь налоговым резидентом, откуда получаете доход и каким имуществом владеете. Для иностранцев могут быть актуальны подоходный налог, корпоративный налог, НДС (KDV), ежегодный налог на недвижимость, сборы во время покупки и при продаже собственности, а также отдельные местные и специальные платежи.

Для иностранных инвесторов тема налогообложения в Турции особенно важна в 2026 году еще и потому, что в законодательстве появились новые стимулы и льготы, связанные с Законом № 7582. И именно на этом фоне могут возникать недопонимания по уплате налогов. Если ваша ситуация связана с переездом, инвестициями, наследованием, арендой или запуском бизнеса, разумно заранее получить правовую помощь, а не заниматься исправлением последствий неуплаты.

Как устроена налоговая система Турции

В основе налоговой системы Турции лежит деление всех обязательных платежей на три ключевые группы: 

• налоги на доходы,
• налоги на расходы,
• налоги, связанные с владением имуществом.

Для частных лиц наибольшее значение прежде всего имеют налог на доходы, полученные в виде заработной платы, арендных поступлений, инвестиционной прибыли и дохода от прироста капитала. Для юридических лиц ключевым обязательством выступает корпоративный налог. Операции, связанные с продажей товаров, оказанием услуг и потреблением, подпадают под НДС (KDV). Владельцам имущества, в свою очередь, важно учитывать налог на недвижимость, а в некоторых ситуациях – также налогообложение дорогостоящего жилья, наследства и дарения.

Основным органом налогового администрирования в Турции является Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) – Налоговая служба Турции. Через ее электронные сервисы налогоплательщики получают доступ к цифровому кабинету, актуальным ставкам, официальным разъяснениям, формам отчетности и календарю подачи деклараций как для частных лиц, так и для бизнеса. Вместе с тем не все платежи проходят исключительно через налоговую систему: например, ежегодный налог на недвижимость перечисляется в муниципалитет по месту нахождения объекта, а при купле-продаже недвижимости необходимо взаимодействовать также с кадастровыми органами и оплачивать Tapu Harcı.

Налоговый номер в Турции требуется практически для всех существенных юридических и имущественных действий – в том числе при приобретении недвижимости, регистрации компании, проведении банковских операций, выполнении отдельных регистрационных процедур и уплате налогов. Для иностранных граждан доступна онлайн-заявка на Vergi Numarası через Digital Tax Office. Официальная форма предусматривает ввод имени, фамилии, гражданства, паспортных данных, адреса, телефона, места рождения и данных родителей. Также турецкий ИНН можно получить в Налоговой службе (Vergi Dairesi) по месту жительства. 

Что касается деклараций налогов, Турция использует готовую и периодическую отчетность. Для физлиц по аренде, зарплате, доходам от капитала и иным доходам действует система Hazır Beyan – предзаполненная декларация, которую налогоплательщик проверяет и подтверждает онлайн. По налоговому календарю GİB НДС и удержания по ряду налогов подаются регулярно – обычно ежемесячно или ежеквартально, ориентировочно 27‒28 числа следующего месяца, что зависит от вида обязательства.

Кто обязан платить налоги в Турции

Налоги в Турции уплачивают не только граждане страны. Обязанность может возникать у иностранцев, собственников недвижимого имущества, бизнеса, работодателей, компаний, инвесторов и наследников – то есть у любого лица, получающего доход, владеющего налогооблагаемым активом или совершающего юридически значимую сделку в Турецкой Республике.

С практической точки зрения один из главных вопросов – правильно определить, считается ли человек налоговым резидентом Турции или нет. Согласно официальной позиции GİB, к нерезидентам относятся лица, у которых нет постоянного места жительства в Турции и которые не находятся в стране непрерывно свыше шести месяцев в пределах одного календарного года. Для такой категории налогоплательщиков действует ограниченный режим налогообложения: они уплачивают налоги только с доходов, возникающих на территории страны, а доходы, полученные за рубежом, не декларируют. Соответственно, налоговое резидентство – достаточно широкое понятие: в зависимости от обстоятельств может возникать обязанность учитывать не только турецкие, но и зарубежные доходы, если в конкретном случае не действуют предусмотренные законом льготы, исключения или положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Собственники апартаментов в Турции почти всегда сталкиваются как минимум с ежегодным налогом, а при аренде, продаже, дарении или наследовании – еще и с дополнительными налоговыми последствиями. Предприниматели и компании, в свою очередь, обязаны учитывать корпоративный налог, НДС, зарплатные налоги, гербовый сбор и специальные отраслевые правила. 

Основные налоги в Турции

Подоходный налог

В Турции подоходный налог с физических лиц (Gelir Vergisi) считается на основе совокупного дохода, полученного в течение календарного года. Налогообложению могут подлежать самые разные виды поступлений: зарплата, предпринимательский доход, вознаграждение от частной профессиональной практики, арендные платежи, прибыль от инвестиций и другие формы личного дохода. Для иностранных граждан при анализе налоговой обязанности особенно важно установить, относится ли доход к турецкому источнику и признается ли получатель налоговым резидентом Турции.

Сумма налога определяется с учетом вида дохода и размера налоговой базы. В 2026 году в Турции сохраняется прогрессивная шкала подоходного налога, утвержденная GİB, со ставками от 15% до 40%. Если речь идет о доходах, не связанных с заработной платой, применяется следующая градация: доход до 190 000 TRY облагается по ставке 15%, до 400 000 TRY – 20%, до 1 000 000 TRY – 27%, до 5 300 000 TRY – 35%, а все, что превышает этот уровень, – 40%. Для зарплатных доходов используется тот же верхний предел ставки, однако сами пороги внутри шкалы отличаются.

Налоги на недвижимость в Турции

При покупке недвижимости в Турции нужно учитывать не только ее стоимость, но и налог Tapu Harcı – при перерегистрации свидетельства о праве собственности. В стандартной практике он рассчитывается от стоимости, принимаемой для оформления сделки и составляет 4%. GİB отдельно предупреждает, что занижение реальной цены может повлечь доначисление недоплаченного сбора и штраф. Оплата возможна с использованием T.C. kimlik, иностранного ID или налогового номера через цифровые сервисы.

После покупки квартиры налоговые обязательства не заканчиваются. Собственник должен учитывать ежегодный муниципальный налог (Emlak Vergisi), а при сдаче объекта внаем – и налог на прибыль от аренды (Emlak Kira Geliri Vergisi). 

Ежегодный налог на квартиру в Турции для владельцев уплачивается в мэрии, где зарегистрирован объект. Если недвижимость находится на территории крупных муниципалитетов, ставка применяется в повышенном размере, то есть фактически удваивается. Это особенно актуально для Антальи и Аланьи. Как правило, платеж вносится в два этапа: первая часть – в период с марта по май, вторая – в ноябре.

Согласно ставкам, действующим в 2026 году, налог на недвижимое имущество составляет:

Относительно дохода от аренды жилой недвижимости в 2026 году в Турции действует необлагаемый минимум в размере 58 000 TRY. Если арендные поступления превышают этот порог, налог рассчитывается уже по прогрессивной шкале:

При перепродаже недвижимого имущества нужно различать как минимум две ситуации. Если собственник-физлицо отчуждает объект в течение пяти лет после его покупки, полученная прибыль, как правило, признается приростом капитала и подпадает под налогообложение в рамках Değer Artışı Kazancı или налога при продаже недвижимости в Турции. На 2026 год для такого дохода предусмотрено освобождение в размере 150 000 TRY. Однако если продажа объектов носит регулярный и фактически коммерческий характер, налоговые органы могут квалифицировать такую деятельность уже не как разовую сделку, а как предпринимательскую.

Отдельный вопрос – налог на дорогое жилье. В 2026 году от Değerli Konut Vergisi освобождается недвижимость стоимостью до 17 711 000 TRY. Если ценник объекта выше, налог применяется по прогрессивной системе со ставками 0,3%, 0,6% и 1,0% в зависимости от соответствующего диапазона стоимости.

Корпоративные налоги

Для основной части компаний в Турции в расчетные периоды 2025‒2026 годов стандартная ставка корпоративного налога (Kurumlar Vergisi) установлена на уровне 25%. Повышенная ставка 30% применяется к банкам, отдельным финансовым организациям, страховым и пенсионным структурам, а также к ряду компаний, работающих в рамках проектов государственно-частного партнерства и модели build-operate-transfer. Для экспортеров действует сниженная ставка 20% по экспортной прибыли, а для производственных компаний с промышленным регистрационным сертификатом – 24%.

Для иностранного бизнеса важно, что сама корпоративная структура в Турции не освобождает автоматически от сопутствующих обязательств. Помимо корпоративного налога могут возникать НДС, удержания, гербовый сбор, зарплатные налоги и обязательства по документированию операций. При открытии компании иностранными участниками требуется корректно выстроить не только корпоративную, но и налоговую часть с самого первого шага.

НДС (KDV)

НДС (KDV) в Турции – один из основных налогов для бизнеса. Официально применяются общие ставки 1%, 10% и 20% в зависимости от вида товара, услуги и операции. НДС охватывает коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные и профессиональные поставки, импорт, а также иные операции.

По налоговому календарю, декларации подаются до 27 числа следующего месяца, а общая декларация по НДС и его уплата – как правило, до 28 числа. 

Новые налоговые льготы в Турции

Ключевым налоговым нововведением стал Закон № 7582, который был опубликован в Resmî Gazete 4 июня 2026 года. Этот акт ввел новый механизм налогового освобождения для отдельных зарубежных доходов физических лиц, расширил систему преференций для квалифицированных сервисных центров и пересмотрел сроки действия ряда льгот в рамках режима Istanbul Financial Center.

Что изменилось? 

Прежде всего, в законодательстве появилась норма, по которой лица, признаваемые проживающими в Турции, при выполнении предусмотренных требований могут на протяжении двадцати лет пользоваться освобождением от подоходного налога в отношении отдельных доходов, получаемых за пределами страны.

Кроме того, для квалифицированных сервисных центров были предусмотрены дополнительные преимущества в части корпоративного налогообложения, а также специальные правила, касающиеся налогообложения выплат квалифицированному персоналу.

Отдельные изменения затронули и Закон № 7412 об Istanbul Financial Center. В результате одна из льготных норм была продлена по сроку действия с 2031 до 2047 года, а первоначальный пятилетний период применения соответствующей преференции был увеличен до двадцати лет.

Кто сможет воспользоваться льготой? Для физических лиц решающим условием является отсутствие в Турции как места жительства, так и налоговой обязанности в течение последних трех календарных лет до момента признания такого лица проживающим в стране. Для квалифицированных сервисных центров требования другие. Речь идет об акционерных обществах, которые ведут деятельность как минимум в трех государствах и получают не менее 80% своей годовой выручки от связанных иностранных компаний или компаний, входящих в одну группу.

Какие доходы могут освобождаться? В части физических лиц закон говорит именно о доходах и поступлениях, полученных за пределами Турции. В части сервисных центров льготы связаны с определенными видами услуг и иностранным источником выручки, например, высокий процент освобождения по корпоративному налогу и льготный режим по зарплатам квалифицированного персонала в пределах установленных лимитов.

Продолжают облагаться налогом доходы от турецкой недвижимости, часть корпоративных обязательств, НДС, ежегодные имущественные налоги и иные обязательства вне рамок конкретной льготы. 

Именно поэтому перед сменой налогового резидентства рекомендуем получить индивидуальную консультацию, так как заранее нужно проверить внутреннее законодательство вашей страны, возможное применение международного соглашения об избежании двойного налогообложения, источник каждого вида дохода, корпоративные связи, доказательства трехлетнего отсутствия налоговой связи с Турцией и сопутствующие обязательства по структуре активов. Ошибка на этом этапе может привести не к экономии, а к двойному налогообложению, спору о резидентстве или утрате льготы задним числом.

Типичные ошибки иностранцев

Первая типичная ошибка – считать, что ВНЖ автоматически дает налоговые льготы. Это неверно: разрешение на проживание не равно специальному налоговому режиму и не заменяет анализ данных о доходах и применимых международных соглашений. 

Вторая ошибка – отсутствие четкого понимания собственного налогового статуса. Когда человек заранее не определяет, является ли он налоговым резидентом Турции, это часто приводит к ошибкам в отношении зарубежной заработной платы, дивидендов, доходов от иностранного бизнеса и иных поступлений, по которым затем возникает вопрос: подлежат ли они декларированию в Турции.

Третья ошибка – оценивать приобретение недвижимости только по ее стоимости. На практике финансовая нагрузка значительно шире и может включать Tapu Harcı, ежегодный налог, налогообложение арендного дохода, возможные последствия при дарении или наследовании, налог при продаже объекта в пределах пятилетнего срока, а для дорогой собственности – также Değerli Konut Vergisi.

Четвертая ошибка – неправильно декларировать зарубежный доход. После вступления в силу Закона № 7582 многие стали воспринимать сам факт переезда в Турцию как автоматическое освобождение иностранного дохода на двадцать лет. Но закон работает только при выполнении конкретных условий, и без проверки персонального профиля такая позиция крайне рискованна.

Когда стоит обратиться к налоговому адвокату

К налоговому адвокату в Турции стоит обращаться не тогда, когда уже пришел штраф, а намного раньше: перед сменой налогового резидентства, покупкой инвестиционной недвижимости, структурированием владения через компанию, началом сдачи в аренду своей собственности, продажей объекта, регистрацией бизнеса, получением крупного иностранного дохода, оформлением наследства или использованием льгот по Закону № 7582. Специалисты Tuncay&Barcın Law Office в Аланье помогут вам правильно выстроить позицию, чтобы она выдержала проверку налоговой, банка, нотариуса, муниципалитета и, при необходимости, суда.

FAQ

Кто обязан платить налоги в Турции?

Налоги в Турции платят все, кто получает облагаемый доход, владеет имуществом или участвует в сделке, которая имеет налоговые последствия. Это касается не только граждан страны, но и иностранцев, собственников недвижимости, работодателей, предпринимателей и юридических лиц. Конкретный объем обязанностей определяется правовым статусом лица и характером его дохода.

Нужно ли иностранцам платить налоги в Турции?

Да, налоги для иностранцев в Турции предусмотрены, если они получают доход, который связан с территорией страны. Основанием для налогообложения может стать владение недвижимостью, получение арендного дохода, продажа объекта с прибылью, ведение предпринимательской деятельности или любые другие поступления, которые по закону считаются облагаемыми. Если речь идет о нерезиденте, обычно во внимание принимаются только доходы, имеющие турецкий источник.

Кто считается налоговым резидентом Турции?

При определении налогового резидентства обычно учитываются два базовых признака: наличие постоянного места проживания и фактическое пребывание в Турецкой Республике свыше шести месяцев в течение календарного года. Однако необходимо дополнительно анализировать реальные обстоятельства конкретного случая, а также положения применимого соглашения об избежании двойного налогообложения.

Правда ли, что в Турции появились 20-летние налоговые каникулы?

Нет, такое утверждение слишком упрощает суть изменений. Закон № 7582 не установил универсальных налоговых каникул для всех. Речь идет о специальной льготе, которая может применяться только к определенным видам иностранных доходов и только при соблюдении установленных законом требований.

Кто может воспользоваться налоговой льготой по Закону № 7582?

Для физлиц одним из ключевых требований является отсутствие в Турции как места жительства, так и налоговой обязанности в течение трех календарных лет до момента признания лица проживающим в стране. Для бизнеса действуют отдельные правила. В частности, для qualified service center предусмотрены специальные критерии, включая работу как минимум в трех странах и получение не менее 80% годовой выручки от связанных иностранных компаний.

Какие налоги платит владелец недвижимости в Турции?

Владелец недвижимости в Турции сталкивается сразу с несколькими видами налогов и сборов. Это Tapu Harcı при оформлении покупки, ежегодный налог на жилье, налог на арендную прибыль, на прирост капитала при продаже. Для дорогостоящих объектов может применяться налог на элитную собственность.

Нужно ли платить налог после покупки квартиры?

Да. После приобретения апартаментов в Турции у владельца обычно возникает обязанность по уплате ежегодного налога. Его размер определяется с учетом статуса объекта, его стоимости и места расположения.

Какие налоги возникают при продаже недвижимости?

Если на момент продажи объекта не прошло пяти лет после его приобретения, полученная прибыль может облагаться налогом как прирост капитала. Для физлиц в такой ситуации особенно важен правильный расчет налогооблагаемой прибыли с учетом действующих освобождений и вычетов.

Какие налоги платят компании в Турции?

В базовый перечень обычно входят корпоративный налог, НДС, налоги, связанные с выплатой заработной платы, гербовый сбор, а также иные специальные платежи, если они предусмотрены для конкретной сферы деятельности. Окончательный список обязательств зависит от структуры бизнеса, сектора и характера операций.

Как получить налоговый номер в Турции?

Иностранный гражданин может оформить индивидуальный налоговый номер через официальный онлайн-сервис Налоговой службы Турции. При подаче заявки указываются стандартные персональные сведения.